Если налоговая ошибочно списала деньги со счета

С начала 2019 года ФНС применяет новое программное обеспечение, задача которого — усовершенствовать инструменты налогового учета и контроля, а также обеспечить развитие новых сервисов, осуществить переход на экстерриториальный и бесконтактный принципы обслуживания. Однако предприниматели сообщают о массовых проблемах, связанных с внедрением данной системы: так, декларации принимаются не сразу, налоговая списывает деньги со счета, причем многократно, бизнесмены получают требования об уплате несуществующих долгов и т.д. Встречаются случаи, когда ФНС списывала деньги со счета компаний 5 и даже 6 раз.

Последствия незаконного списания налоговой денег со счета понятны: во-первых, компания хоть и на время, но лишается денежных средств, во-вторых, если денег на счете недостаточно, он может быть заблокирован, в-третьих, многие потенциальные контрагенты, увидев, что счет заблокирован, отказываются от дальнейшего сотрудничества. И это не говоря о многочисленных неудобствах, связанных с решением данного вопроса с ФНС. По этим причинам правовая защита бизнеса должна быть организована незамедлительно.

Отметим, что право ФНС списывать долги по налогам со счетов компаний и ИП закреплено в ч.1 ст.46 НК РФ. Решение о взыскании денежных средств принимается руководителем налогового органа (или его заместителем), после чего соответствующее постановление в течение 3 дней направляется в ФССП. Принять решение о списании денег со счета налоговики вправе в течение 1 года после того, как истек срок требования ФНС об уплате налога.

Что делать, если налоговая списывает деньги со счета

Что же делать, если налоговая незаконно списала деньги с расчетного счета юридического лица? Для этого обратимся к ст.79 НК РФ, в которой приведен алгоритм действий:

1. Налогоплательщик, столкнувшийся с неправомерным списанием денежных средств ФНС, должен подготовить письменное заявление в соответствующую налоговую инспекцию. Форма заявления – свободная. Сделать это компания вправе в течение 3 лет, когда ей стало известно о нарушении ее прав.
2. В течение 10 суток с момента получения заявления ФНС должен рассмотреть это обращение и определить, правомерно ли был взыскан налог.
3. Если обращение было признано обоснованным, налоговая перечисляет взысканные деньги обратно на расчетный счет компании в течение 1 месяца со дня получения заявления. При этом возвращается не только удержанная сумма, но и проценты на нее, которые начинают отсчитываться со дня взыскания до дня фактического возврата.
4. Если налоговый орган принял отрицательное решение, либо по каким-то причинам решил возвращать не всю сумму, то налогоплательщику стоит обратиться в арбитражный суд.

Если денег для списания на счете не оказалось, и налоговая заблокировала его, компания в дальнейшем может потребовать возмещения убытков с ФНС. Правда, для этого нужно доказать наличие убытков и их размер, противозаконный характер действий налоговиков, а также причинно-следственную связь между блокировкой и понесенными убытками.

Если налоговая ошибочно списала деньги со счета, компании следует заручиться поддержкой квалифицированного налогового адвоката. Во-первых, специалист выяснит причину списания денег, во-вторых, оперативно решит вопрос с налоговой о возврате денежных средств на счет компании. Практика показывает, что участие адвоката значительно ускоряет процесс, учитывая, что зачастую ФНС просто просит налогоплательщика подождать, пока новое программное обеспечения заработает в штатном режиме. Однако длительное ожидание, как мы выяснили, может крайне негативно повлиять на бизнес. По этой причине к адвокату стоит обращаться как только вы узнали о том, что ваши права нарушаются (могут быть нарушены).

– Я индивидуальный предприниматель. У меня есть имущество, как у физического лица (оформлено не на ИП, а на меня, как гражданина РФ). Пропустил срок уплаты налога за это имущество. Уведомления не получил, так как постоянно проживаю сейчас не в том регионе, где вставал на налоговый учет. Сумма налога, как потом выяснил, набралась в районе 4 тысяч рублей. Я заплатил, как только узнал, что у меня есть задолженность. А спустя два дня после моего платежа у меня банк списал средства со счета опять, причем в той же сумме, что я и внес. Позвонил в банк – сказали, что по поручению налоговой. Я теперь не смогу вернуть эти деньги? Я на них очень рассчитывал.

– Для того чтобы упростить процедуру взыскания существующих недоимок в различные уровни бюджета, Федеральная налоговая служба (ФНС) Российской Федерации получила достаточно широкие полномочия по работе с должниками. При этом к числу должников относятся и юридические лица, и индивидуальные предприниматели (ИП), и физические лица, у которых имеются недоимки по внесенным или вносимым платежам. Разберемся, имеет ли право налоговая самостоятельно списывать деньги со счетов физических лиц?

💸 Списание средств со счета налоговой инспекцией – в каких случаях это может произойти

Чаще всего ФНС списывает средства со счетов в том случае, если:

• у физического лица, в том числе зарегистрированного в качестве ИП, имеются недоимки по вносимым им налогам и сборам;
• налогоплательщик, находящийся в статусе ИП или физического лица, имеет неуплаченные штрафы и пени в адрес ФНС за предыдущие периоды уплаты налогов;
• ИП или физическое лицо без этого статуса систематически уклоняется от уплаты налогов и сборов, а также не вносит штрафы и пени.

💳 Списывают ли деньги сразу без предупреждения и нужно ли для этого судебное решение

Денежные средства списываются банками со счетов физического лица или индивидуального предпринимателя по представлению Федеральной налоговой службы. При этом в соответствии с частью 2 статьи 46 Налогового кодекса (НК) РФ списание происходит в том числе со счетов, где имеются электронные деньги, а также с металлических счетов. Если издание решения о списании средств со счетов налогоплательщика происходит в течение двух месяцев, судебное решение для этого не требуется по нормам пункта 3 статьи 46 НК РФ.

Как правило, о грядущем списании средств банки не уведомляют своих клиентов – информация о том, что деньги были списаны, приходит уже по факту, когда средства были направлены в адрес принявшего решение о взыскании средств территориального подразделения ФНС.

💰 Что делать, если налоговая списала средства повторно

Если списание средств все же произошло, необходимо использовать положения статьи 79 НК РФ, которая предусматривает порядок действий для налогоплательщика по возврату излишне списанных средств с его счетов. Однако следует помнить, что возврат средств, которые были списаны излишне, происходит только после зачета необходимых платежей. Таким образом, если по решению налоговых органов средства были списаны дважды или трижды, излишне списанные будут возвращены только после погашения существующей задолженности (в порядке части 1 статьи 79 НК РФ).

Алгоритм действий

Порядок возвращения средств указан в части 3 статьи 79 НК РФ:

• налогоплательщик подает заявление в налоговые органы о возврате излишне списанных с его счетов средств. На подачу такого заявления у налогоплательщика есть три года с того момента, как ему стало известно о том, что средства были списаны излишне;
• в тексте заявления необходимо указать в кодированном виде, куда оно направляется (данные о налоговом органе). В полном виде указываются данные налогоплательщика, его статус, а также – что именно должно быть возвращено (излишне уплаченная сумма, излишне взысканная или подлежащая возмещению сумма, которая должна быть возвращена), а также – куда именно ее следует зачислить;
• подать заявление можно лично, а также посредством личного кабинета налогоплательщика или с использованием электронных сервисов коммуникации. В случае подачи заявления электронным способом оно должно быть подписано с помощью электронной цифровой подписи усиленного квалифицированного типа.

Подаваемое заявление должно быть оформлено в специальной форме, утвержденной Приложением №8 к Приказу Федеральной налоговой службы РФ №MMB-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

В соответствии с частью 2 рассматриваемой статьи налоговый орган:

• в течение 10 дней со дня получения заявления принимает решение о возмещении излишне списанных средств со счета налогоплательщика;
• направляет в указанный 10-дневный период в территориальные органы Федерального казначейства поручение о возврате излишне списанных средств налогоплательщику с указанием реквизитов, на которые должно быть осуществлено перечисление;
• вернуться на счет налогоплательщика излишне списанные средства должны в течение одного месяца с того дня, когда было получено письменное заявление о возврате списанных денег. Данный срок установлен частью 5 статьи 79 НК РФ;
• кроме списанных средств, возврату подлежат также проценты на эту сумму, которые начисляются на основании действующей ставки рефинансирования Центрального банка. Начисление процентов происходит за период со дня излишнего списания до дня фактического возврата средств налогоплательщику. Расчет процентов опирается на те показания ставки, которые действуют на дни обработки полученного заявления и перечисления средств налогоплательщику.

Перейти на сайт ФНС

В некоторых случаях территориальный орган Федеральной налоговой службы самостоятельно обнаруживает излишне списанные средства со счета. В этом случае представитель налогового органа должен уведомить о таком излишнем списании средств налогоплательщика в течение 10 дней со дня, как был установлен факт излишнего списания, после чего запускается механизм возврата списанных средств и начисленных на них процентов.

✅ Возмещение причиненных убытков

Попытаться потребовать от налоговой возмещения причиненных убытков возможно, но для этого придется обращаться в судебные органы, предоставив достаточный объем доказательств того, что произведенное ошибочное списание стало причиной существенных убытков для налогоплательщика – например, средства были списаны со счета, через который происходит погашение ипотечного кредита, из-за чего человек допустил просрочку по погашению платежа и отрицательную запись в своей кредитной истории. Однако доказать, что именно неправильное списание средств налоговыми органами стало причиной ухудшения кредитной истории – достаточно сложно.

❗ А если налоговая не хочет возвращать списанные деньги?

В том случае, если налоговая списала средства излишне и отказывается их возвращать, необходимо получить письменный отказ в возврате. Такой отказ должен быть направлен налогоплательщику заказным письмом или вручен под роспись в налоговом органе. На его основе можно либо обратиться в региональное подразделение (в каждом субъекте Российской Федерации есть руководящее подразделение либо региональный руководитель) либо направить исковое заявление в судебные органы для того, чтобы уже суд вынес соответствующее решение.

❓ Часто задаваемые вопросы

Вот такая печальная ситуация произошла с одной из наших компаний, которой мы оказываем бухгалтерские услуги.

Оплатили взносы за 2016 год вовремя, начислили взносы в ПФР правильно. Заказали справку, чтобы убедиться в отсутствии задолженности в ПФР – тоже все хорошо, все по нулям, долгов нет. Прошла перегрузка данных из ПФР в ИФНС, причем произошло это только в середине 2017 года, по счетам учета страховых взносов повисли долги. Налоговая инспекция благополучно списала несуществующие суммы долгов по Решению с расчетного счета компании. Это, несмотря на то, что справка об отсутствии задолженности была предоставлена в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд подтвердил отсутствие долгов налогоплательщика.

Сейчас уже после жалоб в Центральную налоговую инспекцию остатки правильно легли на счетах налогоплательщика, а в налоговой инспекции образовалась переплата по счетам учета страховых взносов.

Как в таком случае вернуть переплату по страховым взносам?

Важно, к какому периоду относится образование переплаты:

• это страховые взносы с периодом образования до 01.01.2017 г., даже если были списаны налоговой инспекцией ошибочно в 2017 году, в связи с неправильным переносом остатков из ПФ в ИФНС (ситуация, рассмотренная выше).
  Как вернуть страховые взносы, возникшие до 01.01.2017?

  Заполняем заявление по форме, которую можно скачать у нас на сайте и отвозим его в Пенсионный фонд по месту учета организации. В течение 10 дней фонд принимает решение о возврате и направляет его в электронном виде в налоговые органы. Только после этого налоговые органы формируют заявку и отправляют ее на исполнение в Федеральное казначейство. Рекомендуем по истечении 10 дней уточнить информацию по передаче данных в налоговую инспекцию и о положительном решении фонда. Также рекомендуем уточнить информацию в налоговой инспекции, что действительно сообщение было получено и в ближайшее время будет исполнено ими.

• это налоги с периодом образования и до и после 01.01.2017 г., а также страховые взносы с периодом образования с 01.01.2017 г.
  Как вернуть страховые взносы, образованные после 01.01.2017 и налоги?
  Cоставляем заявление по другой форме. Внимание: с 09.01.2019 г. действует новая форма заявления о возврате, подробнее в статье. Такая форма заявление действует с 31 марта 2017 года. Статью в заявлении указываем 79 по НК РФ, это как раз статья, которая касается именно возврата суммы налога сбора, страховых взносов, пеней и штрафа. Такую форму заявления везем в налоговую инспекцию по месту учета.

Будьте внимательны, когда решаете, в какие именно органы необходимо предоставить заявление, а также используйте актуальную форму заявления. В этом случае Вы сэкономите драгоценное время и сможете быстрее вернуть переплату по налогам или взносам.

Мы также рекомендуем уточнять в налоговой инспекции исполнителя по заявлению, чтобы можно было контролировать процесс возврата.

Если у Вас остались вопросы, а также Вы хотели бы воспользоваться нашими услугами по составлению заявления, звоните. Всегда рады помочь!

Автор: Ширяева Наталья